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修建业会计 快收下这7个税务计划妙招

发布日期:2022-07-28 03:36

本文摘要:大多修建业财政的都深有感慨:修建业会计是真难当!因为修建业的毛病太多了!虚列成本、虚开发票、公转私、无发票报销、不愿意交所得税、不给农民工买社保、治理人员没交个税、委托付款、“挂靠”...修建业会计不仅累,人为低,风险还高,到哪办点事儿,让你留指纹、照相全部的压力都是会计来负担!关键老板可能还会怀疑你让公司多交了十几万税!今日,和大家说一说修建行业的那些财政事儿,涵盖修建企业税务稽察4大自查清单、修建行业预缴的财政处置惩罚措施,以及修建行业财政必备的3大纳税计划要点。

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大多修建业财政的都深有感慨:修建业会计是真难当!因为修建业的毛病太多了!虚列成本、虚开发票、公转私、无发票报销、不愿意交所得税、不给农民工买社保、治理人员没交个税、委托付款、“挂靠”...修建业会计不仅累,人为低,风险还高,到哪办点事儿,让你留指纹、照相全部的压力都是会计来负担!关键老板可能还会怀疑你让公司多交了十几万税!今日,和大家说一说修建行业的那些财政事儿,涵盖修建企业税务稽察4大自查清单、修建行业预缴的财政处置惩罚措施,以及修建行业财政必备的3大纳税计划要点。修建企业税务稽察四大自查清单一、是否正确选择计税方式修建企业一般纳税人企业选择增值税计税方式有两种情况:1.营改增前开工的老项目可以选择浅易计税开工尺度以施工许可证注明的开工日期或条约注明的开工日期,如实际开工日期有差别,以实际开工为准;税收稽察中会检查老项目条件适用是否正确,是否有存在将新项目强行包装为老项目享受浅易计税的情况。2.清包工工程和甲供工程可以选择浅易计税清包工是指施工方不采购修建工程所需的质料或只采购辅助质料,并收取人工费、治理费或者其他用度的修建服务。

实务中的土方、劳务、装修都有可能是清包工模式。甲供工程,是指全部或部门设备、质料、动力由工程发包方自行采购的修建工程。

这里需要注意三点:1.全部或部门甲供都可以作为认定甲供工程的条件;2.不仅仅是设备质料,动力甲供也可以作为认定条件;好比电力供应就属于动力;3.对于修建总包而言,根据财税[2017](58号)第一条划定:修建工程总承包单元为衡宇修建的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单元自行采购全部或部门钢材、混凝土、砌体质料、预制构件的,适用浅易计税方法计税。这里需要注意如果切合这个条件的总包方只能选择浅易计税,不能举行选择。二、是否根据要求预交税款修建企业预交增值税有两种情况:1.跨地域提供修建服务根据总局通告2017年第11号划定,修建企业如果在同一地级行政区内提供修建服务,无需预交税款,直接在征管局申报即可;如果跨越地级行政区,应向修建服务发生田主管税务机关预缴税款,向机构所在田主管税务机关申报纳税。

2.收到预收款预交增值税修建安装企业,在谋划运动中收到预收款,需要预缴增值税。凭据财税[2017]58号文件《关于修建服务等营改增试点政策的通知》划定:三、纳税人提供修建服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,根据本条第三款划定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用浅易计税方法计税的项目预征率为3%。

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详细交法同上面的跨区域预征,这里不再赘述。【延伸拓展】预缴增值税的账务处置惩罚【举个例子】某建安异地项目,在项目所在地预缴增值税10万元,公司机构所在地本期应交增值税15万元1.异地预缴借:应交税费—预缴增值税 10贷:银行存款 102.月末处置惩罚A.结转未交借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)15贷: 应交税费—未交增值税 15B.预缴转入未缴增值税借:应交税费—未交增值税 10贷:应交税费—预交增值税 103.次月申报缴纳借:应交税费—未交增值税 5贷:银行存款 5对于增值税预征,税务稽察关注的重点是三个①是否根据纳税义务发生时间预征;②是否根据税法要求在修建服务发生地预征;③如果有分包,是否根据税法要求具备了分包扣除条件,并取得了分包方提供的增值税发票。三、是否根据税法要求确认纳税时间节点修建企业增值税最大的问题就是纳税义务发生时间的掌握问题。凭据2016年36号文划定,纳税人发生应税行为并收讫销售款子或者取得索取销售款子凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

收讫销售款子,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产历程中或者完成后收到款子。取得索取销售款子凭据的当天,是指书面条约确定的付款日期;未签订书面条约或者书面条约未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变换的当天。举个例子:2018年12月,修建企业同甲方确认的工程量为1000万元,根据条约约定应付工程量的80%即800万元,但实际支付了500万元。

增值税纳税义务究竟是根据哪个数字?根据税法例定应税行为和收款应同时建立纳税义务才发生,对于收款又有两个尺度,一个是实际收款,一个是根据条约的应收款,这两个接纳孰早原则。分析一下:应税行为应为1000万,实际收款500万,但条约约定应收800万,条约约定的日期已到,因此应根据800万缴纳增值税。实务中许多修建企业直接根据实际收款确认增值税收入缴纳税款,存在很大的涉税风险,这个正是税务稽察的重点之一。

四、是否将种种价外用度确认交税增值税条例实施细则中的价外用度,包罗价外向购置方收取的手续费、补助、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款子、代垫款子、包装费、包装物租金、储蓄费、优质费、运输装卸费以及其他种种性质的价外收费。凭据财税〔2016〕36号文对于价外用度的形貌更为简练:价外用度,是指价外收取的种种性质的收费,但不包罗以下项目:(一)代为收取并切合本措施第十条划定的政府性基金或者行政事业性收费。

(二)以委托方名义开具发票代委托方收取的款子。修建企业在实务中的价外用度比力常见的如奖励款和违约金,都需要追随主税种缴纳增值税,并向建设方开具发票。

对于价外用度的判断,有两个点需要注意:第一,条约有效,生意业务发生,主价款存在,是价外用度判断的第一个尺度;第二,价外用度同主价款的支付偏向必须一致。


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